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索 引 号: 000014349/2020-4359432 信息分类:
发布机构: 生成日期: 2019-12-02 12:35:12
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名  称: 对平坝区水务局2018年财政预算执行情况的《审计报告》
对平坝区水务局2018年财政预算执行情况的《审计报告》
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根据《中华人民共和国审计法》第十六条审计机关对本级各部门(含直属单位)和下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况进行审计监督的规定,安顺市平坝区审计局于2019年9月9日至9月19日,对安顺市平坝区水务局2018年度预算执行情况进行了就地审计。区水务局及其下属相关单位对其提供的与审计相关的会计资料、其他证明材料的真实性和完整性负责,并做出相应书面承诺。区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。  

一、基本情况

(一)机构及人员编制情况平坝区水务局根据主要职责设4个内设机构,分别是:1、办公室(防汛防旱指挥部办公室);2、规划计划股;3、水政水资源管理股(供排水管理股、行政审批服务股);4、建设管理局。

平坝区水务局机关行政编制7名,其中:局长1名,副局长2名,股级领导职数4名。机关工勤人员1名。

2016年7月27日,安顺市平坝区机构编制委员会文件《关于安顺市平坝区水务局所属事业单位有关机构编制事项的批复》(平机编【2016】33号)批复:核定平坝区水务局所属事业单位11个,总计事业编制69名。

截止至2018年末,平坝区水务局总计批复编制77人,其中:行政7人,机关工勤人员1人,事业人员53人,事业缺编16人。

(二)预算执行情况

2018年度收入年初预算数8651436.83元,调整数8651436.83元,决算数50411878.53元,决算数较调整预算数增加41760441.70元,增加部分是水务局上级拨入的专款。

2018年度支出年初预算数8049322.46元,调整数8049322.46元,决算数61777723.07元,决算数较调整预算数增加53728400.58元,增加部分是水务局上级拨入的专款支出。

(三)财政决算收支情况

 2018年财政决算收入50411878.53元,其中:基本收入44959384.30元,项目收入5452494.23元;财政决算支出61777723.07元,基本支出8373746.72元,项目支出53403976.35元。

(四)2018年的财务收支情况。

2018年度,区水务局收入共计50411878.53,其中:财政补助收入44959384.3元;其他收入5452494.23元;支出共计61777723.07元,其中:基本支出8373746.72元;项目支出53403976.35元。2018年年末结转结余共计17543404.87元。

(五)2018年度列支“三公经费”情况

2018年“三公”经费预算总额为32万元,其中:公务接待费控制数12万元,公务用车运行维护费控制数20万元。 

2018年三公经费决算总额16.46万元其中:公务招待费6.12万元;公务用车运行维护费10.34万元。

(六)固定资产变动情况

2018年1月1日固定资产账面原值8015894.80元,2018年12月31日固定资产账面原值9541863.80元,2018年12月31日较2018年1月1日增加1525969元,主要是家具、用具等办公用具的增加。

(七)资产负债情况

截至2018年12月底资产合计21675281.14元,负债745311.03元,净资产合计20929970.11元。

二、审计评价意见

审计结果表明,平坝区水务局贯彻落实中央八项规定等有关的要求,执行财经纪律规定,严控三公经费支出,逐步健全和完善内部控制制度,2018年度会计核算基本真实地反映了平坝区水务局的财政财务收支、债权债务、固定资产等情况,但还存在如问题,对此平坝区水务局应在以后的工作中加以纠正整改。

三、审计发现的主要问题及处理意见

(一)超标准公务招待,涉及资金50,855.50元。2015年1月支付4,240.00元公务招待费,其中2014年12月30日接待省水投公司领导9人,配餐人数5人,用餐金额909.00元,均无派出单位公函及接待清单相关文件;2015年3月支付2,902.00元,其中2014年12月25日接待夏云工业园领导,就餐人数3人,人均消费80元/人,用餐金额240元;2015年7月支付1,116.00元公务接待费,均无派出单位公函及接待清单相关文件。

上述做法,不符合《中华人民共和国会计法》第十四条会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,...对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。...记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制的规定,同时(1)不符合《平坝区党政机关公务接待管理暂行办法》第十五条:“从严控制就餐人员数量,接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人;超过10人的,不得超过接待对象人数的三分之一。不得安排与接待对象公务活动无关人员配餐。”;第十四条:“接待对象需要安排用餐的由接待单位进行合理安排,应当注意节俭,供应家常菜,一般不安排宴请,不得使用私人会所、高消费餐饮场所。省级来宾的接待用餐标准一般控制在80元/人/餐,市级来宾的接待用餐标准一般控制在60元/人/餐,”区级及区以下的来宾接待用餐标准一般控制在40元/人/餐”的规定。责成平坝区水务局督促主要责任人及相关责任人完善相关财务资料,同时在今后工作中切实履行财务报销制度,严格按照相关接待标准执行,厉行节约,反对铺张浪费。

(二)费用报销年份跨度较长

2016年2月29日支付2014年7月29日至2015年5月30日车辆维修费用21,697.00元,2016年2月29日支付2015年4月30日招待用酒4,504.00元,2017年7月31日支付2016年5月至2016年12月公务招待费1,924.00元。

    上述做法,不符合《事业单位会计准则》第十四条:“事业单位对于已经发生的经济业务或者事项,应当及时进行会计核算,不得提前或者延后。”及《中华人民共和国预算法实施条例》第六十七条:“政府财政部门、各部门、各单位在每一预算年度终了时,应当清理核实全年预算收入、支出数字和往来款项,做好决算数字的对帐工作。不得把本年度的收入和支出转为下年度的收入和支出,不得把下年度的收入和支出列为本年度的收入和支出;不得把预算内收入和支出转为预算之外,不得随意把预算外收入和支出转为预算之内”的规定。责成平坝区水务局应清理调整会计账目,在今后工作中严格执行预算,按照收支平衡的原则,合理安排各项支出。

(三)报账依据不充分

2017年10月,平坝区水务局将9月伙食费21,469.00元转入陶丽个人账户(账号:6217007120001892531),2018年6月,区水务局将5月份伙食费21,128.50元转入陶丽个人账户(账号:6217007120001892531),报账附件仅有支付申请书、财政支付凭证、由陶丽开具的领条及就餐签名表,未见发票入账。

上述做法,不符合《发票管理办法》第二十条:“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。”、《会计法》第十四条:“……会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受,并向单位负责人报告;对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充”和《中华人民共和国税收征收管理法》第二十一条第二款:“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中,应当按照规定开具、使用、取得发票”的规定。责成平坝区水务局限期改正,对单位进行警告并对直接责任人给予警告并予以通报。今后的日常财务工作管理中,应加强票据的审核,依法获取相关发票入账,严格按照相关法律法规执行。

四、审计建议

(一)加强基本户财务核算管理,确保账证、账实、账表绝对相符

(二)制定报销的相关规定和制度,严格按照相关规定执行报销流程,加强经费管理

(三)严把报账资料审核关,确保报账资料充分、真实有效。

(四)加强有关人员的业务培训,提高业务操作水平。

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